Recaudación tributaria alcanzará el 15.9 % del PIB en 2027: empresas deberán reforzar el control sobre sus proveedores

Las proyecciones oficiales de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) estiman que la recaudación tributaria alcanzará el 15.9 % del Producto Interno Bruto (PIB) para el año 2027. Este incremento representaría el nivel más alto registrado por la dependencia en un contexto marcado por una fiscalización más estricta y modificaciones en las reglas del Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Ante este panorama, las organizaciones necesitan revisar sus obligaciones fiscales directas y fortalecer la supervisión de los terceros con quienes realizan operaciones comerciales.

Entre las propuestas del paquete fiscal para 2027 destaca el aumento de 35 a 50 millones de pesos en el límite de ingresos para personas morales que tributan bajo el RESICO. Asimismo, el proyecto plantea una opción para calcular el IVA mediante una tasa del 7 % sobre los actos o actividades efectivamente cobrados. Ambas medidas avanzan actualmente dentro del proceso legislativo correspondiente.

Fiscalización sobre proveedores y riesgos del artículo 69-B

A la par de las reformas operativas, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene la actualización constante de las listas vinculadas con el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF). Este mecanismo identifica a los contribuyentes que emiten comprobantes sin contar con la infraestructura, personal o capacidad para realizar las operaciones amparadas.

La vinculación con un proveedor que presente inconsistencias ante la autoridad fiscal genera contingencias severas para las compañías receptoras de los servicios. Entre las principales afectaciones destacan las siguientes:

• Cuestionamiento o anulación de la deducibilidad de gastos operativos en la declaración del ISR.
• Pérdida del acreditamiento de impuestos como el IVA en las operaciones fiscalizadas.
• Requerimientos extraordinarios de documentación comprobatoria ante revisiones de la autoridad.
• Inicio de auditorías profundas que comprometen la continuidad del negocio.

Luz María Méndez Guerra, directora general de SIAC, explica que la estabilidad fiscal de un negocio requiere conocer a fondo cada eslabón de la cadena de suministro, pues una irregularidad externa termina impactando directamente las finanzas y la operación interna de la compañía.

Responsabilidad solidaria y cumplimiento en el ámbito laboral

La fiscalización de las autoridades no se limita a la emisión de facturas o comprobantes fiscales. En el ámbito laboral, el cumplimiento de las normativas de subcontratación exige un control riguroso sobre los servicios especializados. Las empresas deben verificar de forma continua la vigencia del Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) de sus contratistas, así como respaldar la documentación soporte para evitar asumir responsabilidades solidarias frente a las instituciones públicas.

Automatización y validación tecnológica para la protección patrimonial

Frente a la intensificación de las auditorías digitales, la gestión de proveedores se transforma en una estrategia central de protección patrimonial y cumplimiento tributario. Las plataformas tecnológicas permiten automatizar la revisión de terceros para reducir la exposición a sanciones.

En este sentido, la plataforma mexicana SIAC (Sistema de Información Administrativa y Contable) integra soluciones de análisis en tiempo real para optimizar la supervisión corporativa:

• Módulo REPSE: Monitoriza la validez de los registros y concentra la documentación exigida por el SAT, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT).
• Módulo de Identidad: Aplica más de 27 filtros de validación que consultan los listados de los artículos 69 y 69-B del SAT, validan la Clave Única de Registro de Población (CURP), cotejan documentos oficiales y realizan verificación biométrica facial 1:1.

El uso preventivo de tecnología contable y financiera brinda certeza a las empresas ante un entorno regulatorio focalizado en erradicar prácticas fiscales indebidas y elevar la recaudación fiscal.